Раздел содержит описание налоговых льгот, предоставляемых Республикой Бурятия при реализации инвестиционных проектов, в том числе на принципах ГЧП. В настоящем разделе под ГЧП понимаются любые формы взаимодействия публичной и частной сторон в целях строительства (реконструкции) инфраструктурных объектов.
|
Ставка, % |
Требования, объект налогообложения[1] |
Основание для получения |
Период предоставления |
|
Налог на имущество организаций[2] |
|||
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Организации, реализующие проекты на территории Республики, в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастрова стоимость имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации проекта и отдельно учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, в отношении имущества, поставленного на учет не ранее первого числа налогового периода, в котором заключено инвестиционное соглашение |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Бухгалтерская, налоговая отчетность Документы, подтверждающие осуществление деятельности в установленных сферах Документы, подтверждающие право собственности на объекты основных средств Иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 5 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества, но не более срока действия инвестиционного соглашения |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Резиденты зоны экономического благоприятствования в Республике в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории зоны экономического благоприятствования и расположенного на территории данной зоны экономического благоприятствования (подробнее см. меры поддержки: условия предоставления льгот для резидентов ОЭЗ) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Свидетельство, удостоверяющее регистрацию лица в качестве резидента зоны экономического благоприятствования Бухгалтерская, налоговая отчетность Иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 5 календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества или до момента утраты организацией статуса резидента зоны экономического благоприятствования |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Организации, привлеченные для выполнения функций по содержанию и эксплуатации объектов недвижимости, в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, относящегося к сети инженерно-технического и коммунального обеспечения, внешнему ограждению, улично-дорожной сети и гидротехническим сооружениям, созданного или приобретенного в соответствии с Перечнем объектов инфраструктуры туристско-рекреационной ОЭЗ "Прибайкальский район", подлежащих строительству, реконструкции и капитальному ремонту, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств (подробнее см. меры поддержки: условия для предоставления льгот для резидентов ОЭЗ) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Расчет общей первоначальной стоимости объектов основных средств Наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дата ввода в эксплуатацию объекта основных средств Документы, подтверждающие формирование первоначальной стоимости объектов основных средств |
В течение 5 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Организации инновационной инфраструктуры, прошедшие государственную аккредитацию и участвующие в реализации мероприятий республиканской инновационной программы |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Бухгалтерская, налоговая отчетность Иные документы, подтверждающие право на льготу |
– |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Резиденты ТОСЭР в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации проекта (подробнее см. меры поддержки: требования для инвесторов, осуществляющих деятельность на ТОСЭР) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР Перечень имущества, подлежащего налогообложению |
В течение 5 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации проекта, или до утраты статуса резидента ТОСЭР |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Организации, заключившие концессионное соглашение, соглашение о ГЧП с Правительством Республики, в отношении имущества, являющегося объектом концессионного соглашения, соглашение о ГЧП (исключение: имущественные комплексы, предназначенные для производства промышленной продукции и (или) осуществления иной деятельности в сфере промышленности, объекты железнодорожного транспорта, объекты трубопроводного транспорта, объекты по производству, передаче и распределению электрической энергии, подводные и подземные технические сооружения, переходы, линий связи и коммуникации, иные линейные объекты связи и коммуникации, объекты газоснабжения, транспорт общего пользования) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Концессионное соглашение, соглашение о ГЧП с Правительством Республики Перечень имущества, подлежащего налогообложению Бухгалтерская, налоговая отчетность Иные документы, подтверждающие право на льготу |
На 10 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества, но не более срока действия концессионного соглашения, соглашения о ГЧП |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Организации, осуществляющие деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировки 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов", 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов", в отношении имущества, используемого для утилизации отходов производства и потребления ПРИ ЭТОМ: выручка от осуществления указанных видов экономической деятельности составляет не менее 50% в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) за налоговый период |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Перечень имущества, подлежащего налогообложению Расчет доли выручки от осуществления указанных видов деятельности в общем объеме выручки организации Бухгалтерская, налоговая отчетность Иные документы, подтверждающие право на льготу |
– |
|
Стандартная – 2,2 Льготная – 0 |
Образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования, начального общего, основного общего и среднего общего образования, в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая стоимость имущества, отдельно учитываемого на балансе в качестве объекта основных средств, созданного, реконструированного или приобретенного с использованием средств федерального и (или) республиканского, и (или) местного бюджетов, введенного в эксплуатацию после 01.01.2019 и используемого в целях осуществления уставной деятельности образовательных организаций |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Копия заключенного контракта, подтверждающего создание, реконструкцию или приобретение объекта основных средств с использованием средств федерального и (или) республиканского, и (или) местного бюджетов, копия разрешения, выданного на ввод в эксплуатацию объекта капитального строительства после 01.01.2019, и перечень имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению |
Начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет указанного имущества |
|
Налог на прибыль организаций[3] |
|||
|
Стандартная – 17 Льготная:
|
Организации, реализующие проекты на территории Республики ПРИ ЭТОМ: сумма налога на прибыль, не уплаченная в республиканский бюджет в связи с предоставлением права на применение пониженной ставки налога не может превышать 30% от первоначальной стоимости имущества, отдельно учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, созданного и (или) приобретенного и введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционного соглашения |
Инвестиционное соглашение Подтверждение уполномоченного органа исполнительной власти Республики о действии инвестиционного соглашения и перечне имущества, отдельно учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, созданного и (или) приобретенного и введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционного соглашения |
На срок, предусмотренный в инвестиционном соглашении |
|
Стандартная – 17 Льготная – 13,5 |
Резиденты туристско-рекреационной ОЭЗ от деятельности, осуществляемой на территории туристско-рекреационной ОЭЗ, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории туристско-рекреационной ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами ее территории (подробнее см. меры поддержки: требования для резидентов ОЭЗ) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Бухгалтерская, налоговая отчетность Свидетельство о включении инвестора в реестр резидентов ОЭЗ Иные документы, подтверждающие право на льготу |
На 10 лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором внесена запись в реестр резидентов ОЭЗ о регистрации резидента на период наличия статуса резидента ОЭЗ |
|
Стандартная – 17 Льготная – 0 |
Участники РИП (подробнее см. меры поддержки: требования для участников РИП) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Бухгалтерская, налоговая отчетность Свидетельство о включении инвестора в реестр участников РИП Иные документы, подтверждающие право на льготу |
Применяется в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта |
|
Льготная – 10 |
Применяется с 6 по 10 последующие налоговые периоды Действует в течение периода предоставляения, но не позднее 01.01.2027 для организаций, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 25.8 НК РФ Действует в течение периода предоставляения, но не позднее 01.01.2029 для других организаций |
||
|
Стандартная – 17 Льготная – 5 |
Резиденты ТОСЭР в отношении прибыли, получаемой от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР (подробнее см. меры поддержки: требования для инвесторов, осуществляющих деятельность на ТОСЭР) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Бухгалтерская, налоговая отчетность Соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР Иные документы, подтверждающие право на льготу |
В течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на ТОСЭР |
|
Льготная – 10 |
С 6 по 10 последующие налоговые периоды |
||
|
Стандартная – 17 Льготная – 13,5 |
Организации, заключившие концессионное соглашение, соглашение о ГЧП с Правительством Республики (исключение: концессионное соглашение, соглашение о ГЧП, объектами которых выступают имущественные комплексы, предназначенные для производства промышленной продукции и (или) осуществления иной деятельности в сфере промышленности, объекты железнодорожного транспорта, объекты трубопроводного транспорта, объекты по производству, передаче и распределению электрической энергии, подводные и подземные технические сооружения, переходы, линии связи и коммуникации, иные линейные объекты связи и коммуникации, объекты газоснабжения, транспорта общего пользования), в отношении прибыли, получаемой от деятельности, осуществляемой в рамках концессионного соглашения, соглашения о ГЧП, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Концессионное соглашение, соглашение о ГЧП с Правительством Республики Подтверждение уполномоченного органа о его действии Перечень имущества, созданного и (или) приобретенного и введенного в эксплуатацию, и (или) реконструируемого в рамках реализации концессионного соглашения, соглашения о ГЧП |
В течение 10 налоговых периодов, начиная с отчетного (налогового) периода, в котором заключено концессионное соглашение, соглашение о ГЧП, но не более срока их действия |
|
Стандартная – 17 Льготная – 13,5 |
Организации, поставленные на учет в налоговых органах Республики после 01.01.2018, осуществляющие деятельность в следующих сферах: перевозки ж/д транспортом, аренда, лизинг, перевозки другим транспортом общего пользования, при условии обеспечения в налоговом периоде, следующем за периодом получения налоговой льготы, объема инвестиций в размере не менее 100% от суммы полученных налоговых льгот |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Бухгалтерская, налоговая отчетность Документы, подтверждающие осуществления деятельности в установленной сфере Иные документы, подтверждающие право на льготу |
Со дня постановки организации на учет в налоговых органах Республики непрерывно в течение 5 налоговых периодов |
|
Стандартная – 17 Льготная – 0 |
Организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с ТКО, в отношении прибыли регионального оператора в рамках договора на оказание услуг по обращению с ТКО |
Инвестиционное соглашение Правовой акт Правительства Республики Бурятия о заключении инвестиционного соглашения и предоставлении инвестору государственной поддержки Соглашение по ТКО, заключаемое между Республикой и региональным оператором Бухгалтерская, налоговая отчетность Иные документы, подтверждающие право на льготу |
– |
|
Инвестиционный налоговый кредит (ИНК)[4] |
|||
|
Процентная ставка за пользование ИНК:
Предоставляется на срок от 1 года до 5 лет |
Инвестор выполняет особо важный заказ по социально-экономическому развитию Республики или предоставление особо важных услуг населению, перечень которых определяется Правительством Республики Бурятия |
||
[1] Распространяются общие требования при предоставлении налоговых льгот (подробнее см. меры государственной поддержки: предоставление налоговых льгот).
[2] В части имущества, используемого для реализации проекта.
[3] В РФ базовая ставка налога на прибыль составляет 20%: 2% (3% в 2017-2024 годах) отчисляются в федеральный бюджет, а 18% (17% в 2017-2024 годах) – в региональный. Регионы вправе снижать свою долю налога. В таблице приведена только региональная доля налога на прибыль.
[4] Основанием для предоставления ИНВ является заключение инвестиционного соглашения между Правительством Республики Бурятия и инвестором, договор об инвестиционном налоговом кредите.
Регулирование:
Введите E-mail, указанный при регистрации
Для сохранения черновиков нужно авторизоваться
Возможно внесенные изменения не сохранятся.
Ссылка на скачивание карты отправлена на Ваш e-mail
